10 najčešćih pitanja planiranja za nedržavljane SAD-a

Vodeća tvrtka za planiranje zaklada i nekretnina McManus & Associates identificira 10 strategija planiranja i poreza povezanih s imovinom i obitelji za NRNC-ove, bavi se novim FBAR pravilima za strane vlasnike računa.

Nedržavljani SAD-a i Amerikanci s imovinom u inozemstvu suočeni su s jedinstvenim nizom izazova kada je riječ o promjenjivom okruženju za planiranje nekretnina i poreza. Na temelju više od dva desetljeća iskustva u radu s naprednim i uspješnim klijentima kroz generacije, John O. McManus -- odvjetnik za zaklade i nekretnine s najboljim AV rejtingom i osnivač McManus & Associates sa sjedištem u tri države -- danas je objavio izvješće pod naslovom "10 najvećih pitanja planiranja za ne-državljane SAD-a, uključujući rezidente SAD-a s imovinom u inozemstvu."

Tijekom nedavnog konferencijskog poziva s klijentima, McManus je raspravljao o novostima Osmog godišnjeg međunarodnog instituta za planiranje nekretnina, nedavno donesenom Izvješću o stranim bankama i financijskim računima (FBAR) zahtjevima za izvješćivanje za strane vlasnike računa i 10 najboljih ideja za planiranje nekretnina za SAD i ne-američki državljani koji trenutno posjeduju (ili će naslijediti) imovinu izvan SAD-a; koji žele da im inozemni rođaci budu skrbnici za njihovu maloljetnu djecu; ili koji imaju strane članove obitelji koji posjeduju (ili žele steći) imovinu unutar SAD-a

SLUŠAJTE - Konferencijski poziv: "10 najvažnijih pitanja planiranja za ne-državljane SAD-a, uključujući rezidente SAD-a sa stranom imovinom"

"Zaštita vašeg bogatstva i vaše obitelji kao imigranta jedinstven je, složen proces koji zahtijeva dosljedno istraživanje krajolika radi promjena u imovinskom i poreznom planiranju", rekao je McManus. "Od pitanja koja utječu na zaštitne fondove za preživjelog supružnika koji nije državljanin SAD-a do planiranja inozemne imovine kako bi se izbjegao porez na nekretnine u SAD-u, McManus & Associates ostaje u tijeku s pitanjima koja se odnose na nedržavljane i građane s imovinom u inozemstvu."

10 glavnih problema planiranja za nedržavljane SAD-a, uključujući rezidente SAD-a sa stranom imovinom

1. Pitanja skrbništva i međunarodnog prijevoza za maloljetnu djecu kada su imenovani skrbnici koji nisu domaći

        
        -- Rođaci i/ili prijatelji koji su imenovani kao skrbnici maloljetne djece žive u inozemstvu. -- Bez jasnih smjernica u oporuci, sud može oklijevati imenovati stranu osobu za skrbnika. -- Američki dužnosnici neće dopustiti maloljetnom državljaninu SAD-a (djetetu) da napusti SAD s članovima obitelji koji nemaju odgovarajuće ovlasti. -- Posljednja volja i oporuka trebaju imenovati privremene skrbnike u Sjedinjenim Državama koji će pomoći u procesu premještanja djece u inozemstvo kako bi bila ujedinjena s imenovanim skrbnicima. -- Pobrinite se da svi prijatelji i obitelj u SAD-u imaju važeće putovnice kako biste bili sigurni da mogu pomoći u slučaju potrebe.

2. Planiranje izloženosti porezu na nekretnine za supružnike koji nisu državljani SAD-a

        
        -- Supružnik koji nije državljanin SAD-a ne uživa automatski neograničeni bračni odbitak kao što bi to učinio supružnik državljanin SAD-a, što rezultira nametanjem poreza na imovinu na imovinu iznad iznosa oslobođenja od poreza na nekretnine (trenutačno 5.0 milijuna USD na saveznoj razini, 1 USD milijuna u New Yorku, 675,000 dolara u New Jerseyju i 2.0 milijuna dolara u Connecticutu). -- Oslobađanje od saveznog poreza na imovinu SAD-a za ostavinu nedržavljanina SAD-a i ostavitelja koji nije stanovnik SAD-a ograničeno je na 60,000 USD. -- Stoga, pojedinci čiji supružnici nisu državljani SAD-a moraju sastaviti posljednju volju i oporuku s "Kvalificiranim domaćim trustom (QDOT)" kako bi mogli uživati ​​u Neograničenom bračnom odbitku koji dopušta prijenos između supružnika bez poreza na imovinu. -- Ako QDOT nije uključen u oporuku, preživjeli supružnik koji nije državljanin SAD-a može retroaktivno odabrati "QDOT" imovinu koju je primio preminuli supružnik, ali izbor se mora izvršiti unutar 27 mjeseci od smrti i dostupan je samo na imovine koju je nadživjeli supružnik izravno naslijedio. Preživjeli supružnik mora imati kompetentnog savjetnika i/ili se sjetiti izvršiti izbor. -- Uvijek mora postojati američki povjerenik QDOT-a. Ako ima više od 2.0 milijuna dolara imovine u QDOT-u, postoji zahtjev da institucija služi kao američki povjerenik.

3. Planiranje poreza na nekretnine za glavne distribucije iz QDOT-a

        
        -- Raspodjela dohotka iz QDOT-a ne podliježe porezu na imovinu (međutim, oporezuje se kao dohodak nadživjelog supružnika). -- Glavna raspodjela, osim za neposredne i značajne potrebe za nadživjelog supružnika ili uzdržavane članove nadživjelog supružnika (raspodjela teškoća), oporezuje se porezom na nekretnine po stopi poreza na imovinu preminulog supružnika. -- Raspodjela teškoća izuzeta je od poreza na imovinu samo ako nadživjeli supružnik nema druge likvidne imovine za pokrivanje trenutnih i značajnih financijskih potreba (nekretnine, udjeli u bliskom poslu i materijalna osobna imovina smatraju se nelikvidnom imovinom za ovu odluku ). -- Stoga, građani koji nisu državljani SAD-a s oporezivom imovinom moraju razmotriti kupnju životnog osiguranja putem Zaklade za neopozivo životno osiguranje (ILIT) kako bi osigurali likvidnost za preživjelog supružnika iz naknade u slučaju smrti bez nametanja poreza na imovinu za smrt prvog supružnika, kada distribucije glavnice se daju preživjeloj osobi ili nakon smrti preživjele osobe.

4. Ograničenja doživotnih prijenosa darova između supružnika koji nisu državljani SAD-a

        
        -- Ako su oba supružnika državljani SAD-a, mogu jedno drugom tijekom života dati neograničenu količinu imovine bez plaćanja poreza na darove. Darivanje neoporezivih godišnjih darova bilo kome osim supružniku ograničeno je na 13,000 2012 dolara godišnje (u 139,000.). -- Međutim, ako klijentov supružnik nije državljanin SAD-a, pojedinac može prenijeti do 2012 USD u 5. na godišnjoj osnovi bez plaćanja poreza na darove. -- Za darove koji premašuju ovaj iznos, često je korisno nasloviti imovinu na ime supružnika kako bi se iskoristila njegova ili njezina izuzeća od poreza na imovinu nakon smrti. Zbog ograničenja darivanja, ovaj proces raspodjele imovine mora se pokrenuti rano kako bi se uračunalo vrijeme potrebno za prijenos dovoljne imovine na supružnika koji nije državljanin SAD-a. -- Stanovnik SAD-a koji nije državljanin SAD-a može iskoristiti dio povećanog doživotnog darivanja (trenutno XNUMX milijuna dolara) za davanje većih darova u povjerenju supružniku.

5. Planiranje za građane SAD-a/rezidente SAD-a sa stranom imovinom kako bi izbjegli porez na nekretnine u SAD-u

        
        -- Za građane SAD-a i rezidente SAD-a, imovina u stranoj zemlji podliježe porezu na nekretnine u SAD-u nakon prelaska. -- Doživotno darivanje strane imovine, posebno u svjetlu povećanog izuzeća od doživotnih darova, može biti jedna od najboljih strategija za ublažavanje oporezivanja imovine nakon smrti. -- Smrt američkog poreznog obveznika koji posjeduje dionice u društvu za pasivno inozemno ulaganje (PFIC) ne pokreće porez na dohodak putem kapitalnih dobitaka sve dok dionice ne prijeđu na poreznog obveznika koji nije iz SAD-a. Međutim, zakon o porezu na dohodak za PFIC je jedan od najsloženijih u pogledu usklađenosti. -- SAD ima sporazume o porezu na nekretnine s mnogim razvijenim zemljama uključujući: Australiju, Austriju, Dansku, Finsku, Francusku, Njemačku, Grčku, Irsku, Italiju, Japan, Nizozemsku, Norvešku, Južnoafričku Republiku, Švicarsku i UK kako bi se izbjeglo dvostruko oporezivanje imovine koja se nalazi u stranoj zemlji. -- Općenito, ako strana država oporezuje imanje na imovinu, tada SAD mora dati kredit za imanje za pokrivanje poreza strane zemlje. Konačni rezultat je da imanje plaća veći od dva poreza na nekretnine.

6. Planiranje za strance nerezidente s imovinom u SAD-u

        
        -- Imovina koja se nalazi u SAD-u (odnosno nekretnine) oporezuje se za darove i porez na nekretnine za nerezidente/nedržavljane SAD-a (NRNC). -- Nematerijalna imovina u vlasništvu NRNC-a ne može se smatrati smještenom u SAD-u za svrhe poreza na nekretnine ili darove: -- Dionice u američkim korporacijama i intelektualno vlasništvo u SAD-u podliježu samo porezu na nekretnine; -- Gotovina podliježe samo porezu na darove; i -- Životno osiguranje NRNC-a ne podliježe porezu na nekretnine -- NRNC koji planira imigrirati u SAD (ali ne postaje stalni stanovnik SAD-a) mora pregledati relevantna porezna pitanja -- planiranje prije imigracije. -- NRNC koji namjerava kupiti nekretninu u SAD-u može razmotriti kupnju nekretnine putem strane korporacije kako bi izbjegao izloženost porezu na nekretnine i darove. -- S obzirom na porez na kapitalnu dobit iz SAD-a, NRNC mora voditi računa da je prodaja nekretnina u SAD-u oporezivi događaj (drugi kapitalni dobici iz SAD-a nisu). -- NRNC može davati neograničene darove izvan SAD-a osobama iz SAD-a, bilo izravno ili u stranoj zakladi prije imigracije, kako bi se izbjegao porez na darove i nekretnine u SAD-u. Korištenje trusta može zaštititi darove i ostavštine od američkih poreza na prijenos za generacije koje dolaze. -- Pitanja poreza na dohodak (dohodak, porez po odbitku i porez na dobit podružnica) također se moraju riješiti, ovisno o stranoj korporativnoj strukturi koja se koristi za kupnju imovine u SAD-u (korporacija, LLC, partnerstvo).

7. Nasljeđivanje međunarodne imovine kao rezident SAD-a

        
        -- U pravilu nikada nema poreza na nekretnine u SAD-u kada rezident SAD-a dobije strano nasljedstvo od NRNC-a. Osim toga, američki korisnik neće platiti porez na dohodak na nasljedstvo. -- Osim toga, državljani SAD-a ili rezidenti SAD-a koji primaju ukupni iznos od 100,000 USD ili više u darovima i/ili ostavštini od strane imovine moraju prijaviti te iznose Poreznoj upravi na obrascu 3520. -- Nepodnošenje ili kasno podnošenje može rezultirati znatnim kazne, osim ako porezni obveznik može dokazati da je do nepoštivanja došlo iz opravdanog razloga.

8. Porezne posljedice i planiranje za vlasnike zelene karte u inozemstvu

        
        -- Klijent koji nije državljanin SAD-a može planirati napustiti SAD u budućnosti kako bi izbjegao oporezivanje SAD-a. Ako je klijent imatelj zelene karte osam od posljednjih 15 godina i ima više od 2.0 milijuna dolara imovine ili prijavljuje prosječnu godišnju obvezu neto poreza na dohodak u zadnjih pet godina veću od 151,000 dolara, klijent može biti podvrgnut teškoj izlazna taksa. -- Imatelji zelene karte koji su "pokriveni iseljenici" (kao što je gore opisano) tretiraju se isto kao građani SAD-a koji pokušavaju napustiti poreznu jurisdikciju SAD-a. -- Primjenjuju se tržišna pravila -- sva se imovina procjenjuje na dan prije iseljenja i uvodi se porez na kapitalnu dobit. Postoji jednokratno izuzeće od 651,000 dolara prije nego što se procijeni porez na kapitalnu dobit. -- Nakon iseljenja, svi prijenosi izvršeni, za života ili nakon smrti, korisniku iz SAD-a oporezuju se po najvišim stopama poreza na darove i nekretnine. -- Ako je plan emigrirati iz SAD-a, bolja bi alternativa mogla biti odustajanje od zelene karte i promjena statusa neuseljeničke vize prije nego što postanete rezident na duže vrijeme (vlasnik zelene karte osam od zadnjih 15 godina). -- Predaja zelene karte u američkom konzulatu u inozemstvu prije njenog isteka je preporučeni način radnje budući da iseljeništvo zahtijeva dobrovoljni izbor; vrlo je teško iseliti maloljetno dijete ili osobu smanjene uračunljivosti.

9. Zahtjevi za godišnjim izvješćima za imovinu izvan SAD-a

        
        -- Postoji godišnji zahtjev za obavještavanje Porezne uprave o inozemnim bankovnim računima na obrascu Izvješće o stranim bankovnim i financijskim računima (FBAR), koji je odvojen od podnošenja prijave poreza na dohodak i dospijeva 30. lipnja. -- Ako ikada Ako tijekom godine ukupni saldo svih inozemnih računa premaši 10,000 USD (lokalna valuta pretvorena u dolare), računi se moraju objaviti. -- Nadalje, novi obrazac, obrazac 8938, koji se podnosi uz obrazac 1040, potreban je ako pojedinac ima interes u "određenoj stranoj financijskoj imovini" (dionice ili vrijednosni papiri koje izdaju strane osobe, bilo koji drugi financijski instrument u kojem druga ugovorna strana nije državljanin SAD-a i bilo kakav interes u stranom subjektu) u vrijednosti većoj od 50,000 USD. Inozemni račun može se prijaviti i na FBAR-u i na obrascu 8938. -- Iako strane nekretnine nisu uključene u zahtjev za prijavu, određeni službenici Porezne uprave smatraju da je zakup stranih nekretnina pokriven. -- Ovi novi zahtjevi za izvješćivanje daju Poreznoj upravi moćan novi alat za saznavanje o stranoj imovini, naplatu poreza na prihod od strane imovine i osiguravanje da je takva imovina uključena u povrat poreza na nekretnine. -- Nadalje, obrazac 3520 mora se podnijeti za otkrivanje transakcija sa stranim trustom i, iznenađujuće, odnosi se na imovinu kao što su neoporezivi štedni računi (TFSA) u Kanadi, koji funkcioniraju kao Roth IRA. -- Strana financijska imovina, čak i potpuno benigno vozilo ovlašteno od strane jurisdikcije koja ni na koji način nije porezna oaza, ipak bi mogla zahtijevati značajne zahtjeve za izvješćivanje svake godine. Svaka strana financijska imovina zahtijeva dubinsko ispitivanje od strane iskusnog stručnjaka. -- Iako su ovi obrasci samo u informativne svrhe, postoje drakonske kazne za nepodnošenje.

10. Oporezivanje stranih trustova

        
        -- Zaklada u kojoj zakoni SAD-a nemaju nadležnost I gdje osoba iz SAD-a nije povjerenik čini zakladu stranom zakladom za potrebe poreza u SAD-u (sudski i kontrolni testovi). -- Inozemni trust se tretira i oporezuje kao osoba iz SAD-a ako ima korisnike iz SAD-a ili ako je trust američki davatelj. -- Strani trust koji nije davatelj s korisnicima iz SAD-a ima neto prihod koji se može raspodijeliti, koji podliježe porezu na dohodak bez obzira je li prihod raspoređen ili ne. -- Neraspoređeni neto prihod će patiti od "pravila vraćanja", koja nameću teške kazne kada porez na dohodak nije plaćen. -- Inozemni trust može ulagati u prihode oslobođene poreza ili upravljati ulaganjima radi povećanja vrijednosti kapitala samo kako bi izbjegao pravila povrata, iako skrbnik mora voditi računa o svojoj obvezi diversifikacije ulaganja.

Za više vijesti i ažuriranja, pomoć oko vaših potreba za vizom ili za besplatnu procjenu vašeg profila za useljeničku ili radnu vizu samo posjetite www.y-axis.com