Porezna prijava u SAD-u: Pomoć za NRI-je o tome kako se globalni prihod oporezuje

Sezona je podnošenja poreznih prijava u SAD-u. Dok se približavamo posljednjem datumu - 17. travnja 2012. - za podnošenje poreznih prijava za 2011. godinu, evo pomoći za NRI-ove koji žive u SAD-u o tome kako se njihov prihod iz Indije oporezuje. Porez na globalni dohodak u SAD-u Ako ste rezident ili državljanin SAD-a (bilo da ste NRI, PIO ili OCI), morate platiti porez u SAD-u na svoj globalni prihod. Prije nego što nastavimo, kratko pogledajmo definiciju rezidenta SAD-a. Za osobu se kaže da je stanovnik SAD-a ako zadovolji bilo koji od ova dva testa: 1. Prvi test je 'test zelene karte'. Ako ste u bilo kojem trenutku tijekom kalendarske godine bili zakoniti stalni stanovnik Sjedinjenih Država prema imigracijskim zakonima, a ovaj status nije poništen ili administrativno ili sudski utvrđeno da je napušten, smatra se da ste ispunili zelenu kartu test. 2. Drugi test je 'test značajne prisutnosti'. Da biste zadovoljili test prisutnosti, morate biti fizički prisutni u Sjedinjenim Državama najmanje 31 dan tijekom tekuće godine i 183 dana tijekom trogodišnjeg razdoblja koje uključuje tekuću godinu i dvije godine neposredno prije. Da biste zadovoljili uvjet od 3 dana, izbrojite sve dane u kojima ste bili prisutni u tekućoj godini, jednu trećinu dana u kojima ste bili prisutni u prvoj godini prije tekuće godine i jednu šestinu dana u kojima ste bili prisutni u drugu godinu prije tekuće godine. Ako ste vlasnik zelene karte (ili državljanin SAD-a), smatrate se rezidentom SAD-a za porezne svrhe bez obzira na to gdje zapravo živite. U drugom ćemo članku proučiti zahtjeve podnošenja američkih poreznih prijava za vlasnike zelene karte i građane SAD-a koji žive u Indiji. Ako niste vlasnik zelene karte, morate zadovoljiti test prisutnosti. U ovom ćemo članku vidjeti zahtjeve za prijavu poreza u SAD-u za one koji stvarno žive u SAD-u. Kako se oporezuju različiti prihodi? Nakon što smo vidjeli definiciju rezidenta SAD-a, pogledajmo različite prihode u Indiji i porezne implikacije na vaše porezne prijave u SAD-u. Dok objašnjavamo široke konture zakona, toplo vam preporučujemo da pročitate relevantne odjeljke u zakonu o porezu na dohodak obiju zemalja, DTAA i također se posavjetujete sa stručnjakom za vaš konkretan slučaj. Plata Ako ste rezident SAD-a, ali ste dio svoje plaće zaradili u Indiji, tada biste, prema gornjoj definiciji, morali platiti porez na svoj prihod u Indiji u SAD-u. Podliježe li platitelj u Indiji odbitku poreza na izvoru u Indiji? Ne baš. Članak 16. DTAA navodi da će se plaće koje zaradi osoba koja živi i radi u zemlji A (zemlja A u ovom slučaju SAD) oporezivati ​​'samo' u zemlji prebivališta, odnosno SAD-u. Dakle, ako ste rezident SAD-a i radite u SAD-u, platit ćete porez na svoju plaću u Indiji u SAD-u. Međutim, može se dogoditi da ste zaradili plaću u Indiji prije nego što ste postali rezident SAD-a, a porez je odbijen na izvoru na taj prihod u Indiji. U takvim slučajevima možete zatražiti povrat poreza plaćenog u Indiji u SAD-u. Rajesh Vaidya, ovlašteni računovođa iz Indije koji je trenutačno član Američkog instituta ovlaštenih javnih računovođa i radi u tvrtki Raju Maniar CPA sa sjedištem u Floridi, naglašava: "Želio bih istaknuti sivu zonu ovdje. U Indiji, razni komponente paketa plaće različito se oporezuju. Na primjer, naknade i određeni dodaci neoporezivi su. Međutim, u SAD-u ne postoji takva razlika; svaka isplata primljena od vašeg poslodavca je oporeziva. Sada vaš obrazac 16 prikazuje samo oporezive komponente Vaše plaće. U idealnom slučaju, kada podnesete prijavu poreza na dohodak u SAD-u, morate otkriti sve neoporezive komponente svoje indijske plaće i platiti porez u SAD-u i na te komponente." Kako prijaviti: Morate uključiti svoj prihod od plaće iz Indije u poreznu prijavu Obrazac 1040. U slučaju da tražite porezni kredit, morate također ispuniti obrazac 1116. Upamtite da SAD slijedi kalendarsku godinu za porezne svrhe dok Indija slijedi kalendarsku godinu za porezne svrhe fiskalna godina. Svoj prihod morate razmjerno rasporediti prema relevantnim godinama. Napomena: postoji iznimka od članka 16. koji navodi da će se u slučaju zaposlenja u drugoj zemlji, odnosno u Indiji, porez odbiti na izvoru. Ali ova bi se iznimka odnosila uglavnom na vlasnike zelene karte i građane SAD-a. To ćemo vidjeti u sljedećem članku. Prihodi od ugovora o djelu, slobodni Ako ste konzultant koji radi u SAD-u, ali primate prihod od indijske tvrtke, morali biste platiti porez na taj prihod u SAD-u. Ovo je neovisno o tome primate li prihod na bankovni račun u SAD-u ili Indiji. Opet, moramo pogledati DTAA da provjerimo hoće li se ovaj prihod oporezivati ​​u Indiji. Članak 15. DTAA kaže da bi se u takvim slučajevima, ako je osoba rezident jedne zemlje i ostvaruje dohodak iz izvora u drugoj zemlji, taj dohodak oporezivao 'samo' u zemlji njezinog prebivališta. Dakle, ako radite u SAD-u i primate prihod iz izvora u Indiji, dugovali biste porez samo u SAD-u. Morali biste obavijestiti svog indijskog platitelja da ne oduzima poreze na izvoru od vašeg prihoda podnošenjem potvrde o poreznom prebivalištu koju je izdala Porezna uprava SAD platitelju u Indiji. U slučaju da ne podnesete potvrdu, a vaš platitelj u Indiji odbije porez na izvoru, možete zatražiti kredit za to u svojoj poreznoj prijavi u SAD-u. Kako prijaviti: "Morate prijaviti svoj prihod na Prilogu C 1040. Možete potraživati ​​sve troškove koje ste napravili kao što su uredski troškovi, amortizacija računala, kilometraža itd. U slučaju da morate zatražiti porezni kredit u SAD-u za poreze plaćeno ili odbijeno u Indiji, isto morate prijaviti na obrascu 1116", objašnjava Vaidya. Najam Ako posjedujete nekretninu u Indiji i dali ste je u najam, prihod od najma oporezivat će se u SAD-u. Hoćete li morati platiti porez na ovo u Indiji ili SAD-u? Unesite DTAA! Članak 6. DTAA propisuje da se najamnina od nekretnine 'možda' oporezuje u zemlji u kojoj se nekretnina nalazi. Dakle, NRI-ovi koji su rezidenti SAD-a prvo bi morali platiti porez na prihod od najma u Indiji. Iako biste i dalje morali prijaviti taj prihod prilikom podnošenja poreznih prijava u SAD-u, dobili biste kredit za poreze plaćene u Indiji. Izraz 'možda' je ovdje važan. Za razliku od dohotka od plaće i ugovora koji se oporezivao 'samo' u zemlji prebivališta, u slučaju najamnine pravo oporezivanja dohotka imat će obje države. Međutim, država u kojoj se nekretnina nalazi ima pravo prvenstva. Dakle, porez će se prvo platiti u Indiji na prihod od najma prema poreznoj tablici poreznog obveznika u Indiji. Tada porezni obveznik mora prijaviti prihod od najma u SAD-u i izračunati porez na svoj ukupni prihod na temelju svoje porezne liste u SAD-u. On može uzeti kredit u SAD-u na porez plaćen u Indiji. To zapravo znači da čak i ako je vaš porezni razred u Indiji nizak, u SAD-u ćete plaćati porez na svoj prihod od najma u poreznom razredu SAD-a. Ako posjedujete nekretninu u Indiji i ne platite porez u Indiji na dohodak od najma, ali plaćate porez u SAD-u na taj dohodak, mogli biste upasti u nevolju ako ste procijenjeni u Indiji. Kako prijaviti: Vaidya objašnjava: "Trebali biste ispuniti Prilog E od 1040 u svojoj poreznoj prijavi u SAD-u. Dok je u Indiji fiksnih 30% troškova dopušteno kao odbitak od prihoda od najma, u SAD-u se mogu odbiti samo stvarni troškovi . Dakle, trebali biste odbiti troškove kao što su popravci, održavanje itd. na Prilogu E. Kako biste zatražili porezni kredit, trebali biste ispuniti obrazac 1116." Dobit od kapitala Kapitalni dobici su dobici koje ostvarite od prodaje imovine kao što su nekretnine, zemljište, financijska imovina kao što su dionice, uzajamni fondovi itd. U Indiji se kapitalni dobici oporezuju na sljedeći način: Zemljište, imovina i druga fizička imovina: Dobici od prodaje nakon 3 godine kupnje oporezuju se kao dugoročni kapitalni dobici po stopi od 20%. Prodaja u roku od 3 godine oporezuje se kao kratkoročni kapitalni dobitak i uključuje se u vaš ukupni prihod te se oporezuje po vašoj ukupnoj poreznoj tablici. Uzajamni fondovi, dionice i druga financijska imovina: Dobici od vlasničkih udjela i uzajamnih fondova prodani nakon 1 godine oslobođeni su poreza. Ako prodate u roku od godinu dana, porez je 15% kapitalnog dobitka. U slučaju dužničkih instrumenata kao što su dužnički uzajamni fondovi, zadužnice, dobici od prodaje nakon 1 godine oporezuju se kao dugoročni kapitalni dobici. Porezna stopa je 20% s indeksacijom ili 10% bez indeksacije. Prodaja u roku od 1 godine oporezuje se kao kratkoročni kapitalni dobitak i uključuje se u vaš ukupni prihod te se oporezuje po vašoj ukupnoj poreznoj tablici. Prema američkom zakonu, dugoročno razdoblje je 1 godina za svu imovinu. Dugoročni kapitalni dobici općenito se oporezuju po stopi od 15%, dok se kratkoročni dobici dodaju vašem ukupnom prihodu. Evo što DTAA kaže u pogledu kapitalnih dobitaka: svaka država ugovornica može oporezivati ​​kapitalne dobitke u skladu s odredbama svog domaćeg prava. Dakle, ako imate kapitalne dobitke u Indiji, prvo biste morali platiti porez u Indiji na te dobitke u skladu s indijskim pravilima. Tada biste morali prijaviti kapitalnu dobit u svojoj poreznoj prijavi u SAD-u i izračunati poreze prema zakonu SAD-a. Kredit poreza plaćenog u Indiji bio bi dostupan u SAD-u. Kako prijaviti: "Trebali biste popuniti Prilog D od 1040. Obrazac 1116 omogućit će vam da zatražite plaćanje stranog poreznog kredita, ako ga ima", kaže Vaidya. Kamate i dividende U Indiji se prihod od kamata dodaje vašem ukupnom prihodu i oporezuje prema vašoj ukupnoj poreznoj tablici. I u SAD-u se kamate dodaju vašem ukupnom prihodu i na njih se oporezuju. Što kaže DTAA: Kamate nastale u državi ugovornici i plaćene rezidentu druge države ugovornice 'možda' se oporezuju u toj drugoj državi. Međutim, takve se kamate također mogu oporezivati ​​u državi ugovornici u kojoj nastaju i sukladno pravu te države, pod uvjetom da ako je rezident druge države ugovornice stvarni vlasnik kamata, tako zaračunati porez neće premašiti 15 posto bruto iznosa kamate. To znači da ako NRI zaradi kamate od depozita u Indiji, TDS će se oduzeti od istih u Indiji po nižoj stopi od 15 posto (u odnosu na TDS stopu od 30 posto u nedostatku bilo kakvog DTAA). U SAD-u biste ovaj prihod od kamata morali dodati svom ukupnom prihodu i na njega izračunati porez. Možete zatražiti kredit za sve poreze plaćene u Indiji na ovaj prihod. Dividende u Indiji ne oporezuju se, ali u SAD-u se dividende dodaju vašem ukupnom prihodu i oporezuju. Dakle, iako nećete platiti nikakav porez u Indiji na dividende, svejedno ćete to morati dodati svom ukupnom prihodu u SAD-u i izračunati porez na njega. Kako prijaviti: "Kamate i dividende prijavljene su na Prilogu B od 1040. Inozemni porezni krediti prijavljeni su na obrascu 1116", objašnjava Vaidya. Poljoprivredni prihod Dohodak od poljoprivrede u Indiji oslobođen je poreza, ali se oporezuje u SAD-u. To znači da će se svaki prihod od poljoprivrede, bilo prihod od prihoda ili prihod od kapitala kao što je dobit od prodaje poljoprivrednog zemljišta u Indiji, morati dodati vašem ukupnom prihodu u SAD-u i na njega platiti porez. Ograničenja inozemnog poreznog kredita Iako se inozemni porezni kredit može zatražiti u SAD-u, postoje određena ograničenja. Porezna uprava propisuje formulu u obrascu 1116 koja učinkovito pokazuje da inozemni porezni kredit treba biti u istom omjeru prema ukupnoj poreznoj obvezi u SAD-u kao što je inozemni prihod prema ukupnom prihodu. Za pojedinosti o ovim izračunima obratite se svom CPA-u. Državni porez na dohodak? Završna riječ Vaidye: "Gore spomenuti porezi odnose se na savezne poreze na dohodak. U SAD-u svaka država također naplaćuje poreze i pravila se razlikuju od države do države. Posavjetujte se sa svojim CPA-om za pravila u vašoj državi u vezi s državnim porezima ."